Nuevos bloques de impuestos sobre la renta para el año fiscal: la cantidad que una persona, grupo de personas o entidad paga en impuesto sobre la renta se determina por la cantidad de ganancias e ingresos que obtuvieron en un año determinado. Este ingreso podría ser real, teórico o incluso una combinación de ambos. Durante el presupuesto de la Unión, el gobierno indio determina la tasa impositiva anual.
El impuesto se calcula según una tabla de impuesto sobre la renta en la India. Significa que la gente pagará impuestos en función de cuánto dinero ganen. En otras palabras, una persona con mayores ingresos tendrá que pagar más impuestos. Las personas que utilizan fondos a largo plazo también pueden obtener exenciones fiscales.
Nuevos bloques de impuestos sobre la renta para el año fiscal 2023-24
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India, el impuesto sobre la renta se cobra sobre todos los ingresos de personas físicas, HUF, sociedades, LLP y empresas. Si los ingresos de una persona excede el límite de exención base, que es el nivel de ingreso mínimo, el impuesto se impone utilizando el sistema de losa.
Los contribuyentes individuales están sujetos a impuestos según el impuesto sobre la renta de la India basado en un esquema de bloques. Con un sistema de losa, se establecen tipos impositivos distintos para varios tramos de ingresos. Indica que a medida que aumenta la riqueza de un contribuyente, también aumentan sus tasas impositivas. Este tipo de tributación permite a la nación tener sistemas tributarios progresivos y equitativos.
Descripción general de los nuevos bloques de impuestos sobre la renta para el año fiscal 2023-24
Losa de impuesto sobre la renta
Los contribuyentes están obligados a pagar el impuesto sobre la renta de acuerdo con el régimen de losa en el que se encuentren. Dependiendo de sus ingresos, las personas pueden clasificarse en diferentes tramos impositivos. En consecuencia, las personas con ingresos más altos deberán pagar más impuestos. El sistema tributario del país se mantuvo justo mediante la implementación del sistema de losa. Con cada anuncio presupuestario, las losas cambian.
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Losa de impuesto sobre la renta para el año fiscal 2023-24 (AY 2024-25)
En las tablas siguientes se muestran los bloques revisados del impuesto sobre la renta, no el sistema tributario anterior. El Presupuesto para 2023 incluía una propuesta para estos nuevos tramos impositivos. La tabla de losa del nuevo régimen fiscal
| Losa de impuestos | Tarifas |
| Hasta Rs. 3,00,000 | NULO |
| Rs. 300.000 a rupias. 6,00,000 | 5% sobre los ingresos que superen las 3.00.000 rupias |
| Rs. 6.00.000 a rupias. 900.000 | 15.000 rupias + 10% sobre ingresos superiores a 6.00.000 rupias |
| Rs. 9.00.000 a rupias. 12,00,000 | 45.000 rupias + 15% sobre ingresos superiores a 9.00.000 rupias |
| Rs. 12.00.000 a rupias. 1500.000 | 90.000 rupias + 20% sobre ingresos superiores a 12.000.000 rupias |
| Por encima de Rs. 15,00,000 | 150.000 rupias + 30 % sobre ingresos superiores a 15.000.000 rupias |
Losa de Impuesto sobre la Renta para Personas Entre 60 a 80 Años
| Losas de impuestos | Tarifas |
| Rs. 3 mil rupias | NULO |
| Rs. 3 mil rupias – rupias. 5 mil rupias | 5,00% |
| Rs. 5 mil rupias – rupias. 10 mil rupias | 20,00% |
| Rs. 10 lakhs y más | 30,00% |
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Losa de Impuesto sobre la Renta para Personas Mayores de 80 Años
A continuación se menciona en detalle el bloque de impuestos para personas mayores:
| Losas de impuestos | Tarifas |
| Rs. 0 – rupias. 5 mil rupias | NULO |
| Rs. 5 mil rupias – rupias. 10 mil rupias | 20,00% |
| Por encima de Rs. 10 mil rupias | 30,00% |
Losas tributarias para empresas nacionales
| Informe detallado | Tasas impositivas del régimen existente o antiguo | Tasas impositivas del nuevo régimen |
| La empresa opta por la sección 115BAB (no cubierta por las secciones 115BA y 115BAA) y está registrada a partir del 1 de octubre de 2019 y ha comenzado a fabricar antes del 31 de marzo de 2023. | – | 15% |
| La empresa opta por la Sección 115BAA, donde los ingresos totales de una empresa se han calculado sin reclamar deducciones, exenciones, incentivos y depreciación adicional específicos. | – | 22% |
| La empresa opta por la sección 115BA registrada a partir del 1 de marzo de 2016, y se encuentra en la fabricación de cualquier artículo o cosa y no reclama una deducción como se especifica en la sección | – | 25% |
| La facturación/ingresos brutos de la empresa es inferior a Rs. 400 millones de rupias en el año anterior | 25% | 25% |
| Otra empresa nacional | 30% | 30% |
- Las empresas están sujetas a un recargo del 7% del impuesto sobre la renta si sus ingresos totales son superiores a Rs. 1 crore, 12% del impuesto sobre la renta si su ingreso total es superior a Rs. 10 millones de rupias y el 10% del impuesto sobre la renta si una empresa nacional opta por utilizar las secciones 115BAA y 115BAB.
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Tasa del impuesto sobre la renta para empresas asociadas o LLP según el antiguo/nuevo régimen
La empresa asociada o una LLP está sujeta a impuestos al 30%.
Nota –
- Se aplica un recargo del 12% a los ingresos superiores a 1 millón de rupias.
- Tasa de Cese de Salud y Educación – 4 %
Tasa fija del impuesto a la renta para el nuevo régimen tributario
El HUF y la losa de impuestos individuales aplicables en el nuevo régimen fiscal.
| Losa | Nuevo régimen fiscal
(Antes del Presupuesto 2023 – hasta el 31 de marzo de 2023) |
Nuevo régimen fiscal
(Después del presupuesto 2023 – A partir del 1 de abril de 2023) |
| Rs. 0 a Rs. 2,50.000 | NULO | NULO |
| Rs. 2.50.000 a rupias. 3,00,000 | 5% | NULO |
| Rs. 3.00.000 a rupias. 5,00,000 | 5% | 5% |
| Rs. 5.00.000 a rupias. 6,00,000 | 10% | 5% |
| Rs. 6.00.000 a rupias. 7,50,000 | 10% | 10% |
| Rs. 7.50.000 a rupias. 9,00,000 | 15% | 10% |
| Rs. 9.00.000 a rupias. 10,00,000 | 15% | 15% |
| Rs. 10.00.000 a Rs. 12,00,000 | 20% | 15% |
| Rs. 12.00.000 a rupias. 12,50,000 | 20% | 20% |
| Rs. 12.50.000 a rupias. 15,00,000 | 25% | 20% |
| Más de Rs. 15,00,000 | 30% | 30% |
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Losa Impuesto Sobre la Renta Antiguo Régimen
Tipos impositivos para personas físicas y HUF menores de 60 años y NRI del antiguo régimen:
| Losa de impuesto sobre la renta | Las tasas de impuestos |
| Arriba: 2.50.000 rupias* | Nulo |
| 2.50.001 rupias – 5.00.000 rupias | 5% |
| 5.00.001 rupias – 10.00.000 rupias | 20% |
| Más de 10.000.000 rupias | 30% |
Recargo
- Recargo aplicable según las tasas impositivas a continuación en todas las categorías mencionadas anteriormente:
- 10% del impuesto sobre la renta si los ingresos totales superan las 50 rupias lakh
- 15% del impuesto sobre la renta si los ingresos totales superan 1 millón de rupias
- 25% del impuesto sobre la renta si los ingresos totales superan los 2 millones de rupias
- 37% del impuesto sobre la renta si los ingresos totales superan los 5 millones de rupias
Tenga en cuenta que la tasa de recargo más alta, que era del 37%, se redujo al 25% bajo el Nuevo Régimen Fiscal en el Presupuesto de 2023 (que se espera que entre en vigor el 1 de abril de 2023).
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Tipos de fuentes de ingresos imponibles en la India
El impuesto sobre la renta se aplica a todas las personas físicas, fideicomisos, empresas y otras entidades jurídicas. Como resultado, los ingresos se pueden gravar de diversas formas en la India. En la India, existe una variedad de ingresos imponibles, algunos de los cuales se enumeran a continuación:
Ingresos del negocio
Las ganancias de las empresas también se consideran ingresos imponibles. Son fuente del impuesto en esta categoría las rentas presuntas o reales que pueda generar la profesión o negocio. Pero esto sólo ocurre después de que se hayan ajustado las deducciones permitidas.
En los años fiscales 2022-23, los ingresos de empresas individuales y corporativas están sujetos a tasas impositivas distintas. Para los años fiscales 2023 y 2024, las personas físicas con ingresos empresariales estarán sujetas a tasas y losas del impuesto sobre la renta.
Salario o Pensión
Los cargos a menudo se cobran sobre la compensación base, los estipendios y los beneficios salariales en esta clase. Después de la jubilación, la pensión de una persona también está sujeta al impuesto sobre la renta. La edad de la persona que recibe un salario o pensión durante el año fiscal influye en las tasas fijas del impuesto sobre la renta para el año fiscal 2022-23.
Ingresos de propiedad
Alquilar muchas casas de su propiedad es una forma sencilla de aumentar sus ingresos. Sin embargo, en tales casos, los ingresos por alquiler de viviendas se incluyen en los ingresos del contribuyente. En consecuencia, estos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta a la tarifa losa para los ejercicios fiscales 2022 y 2023.
Ingresos por ganancias de capital
La venta de activos como oro, bienes raíces, unidades de fondos mutuos, acciones, obligaciones, etc., puede generar ingresos por ganancias de capital. Dependiendo del tipo de activo y de las ganancias que genera a lo largo del tiempo, se puede categorizar como ganancia de capital a corto o largo plazo.
Las regulaciones del impuesto a las ganancias de capital para 2022-23 son distintas de las tablas del impuesto sobre la renta para 2023-24, a pesar de que estas ganancias están sujetas al impuesto sobre la renta.
Lotería, carreras y más ingresos
Las actividades sujetas a impuestos como las loterías y las carreras de caballos son comunes en la India. Sin embargo, para los años fiscales 2022 y 2023, estas ganancias están sujetas a impuestos por sí solas y no como parte de las tarifas fijas de ingresos.
Distinción entre el Antiguo Régimen y el Nuevo Régimen
Además del antiguo sistema tributario, se implementó uno nuevo para el año fiscal 2020-21. En el año fiscal 2022-23 (AY 2023-24), los contribuyentes tendrán la opción de pagar impuestos de acuerdo con uno de estos regímenes de impuesto sobre la renta.
Los dos sistemas de impuesto sobre la renta de la India difieren significativamente en dos aspectos importantes:
- En primer lugar, el nuevo sistema tributario tiene más tramos impositivos con tasas impositivas más bajas que el sistema anterior. Como resultado, dependiendo de si elige el sistema tributario nuevo o antiguo, los tramos del impuesto sobre la renta para el año fiscal 2022-23 cambian.
- En segundo lugar, si opta por el nuevo sistema tributario, no podrá aprovechar ninguna de las deducciones y exenciones esenciales que estaban disponibles bajo el sistema anterior, como la Sección 80C, la Sección 80D, etc.
- Las bonificaciones y evasiones de cargos permiten a los ciudadanos disminuir su responsabilidad de evaluación mediante una gestión eficaz del dinero, el ahorro o el gasto en determinados instrumentos monetarios.
- Aunque las tasas del impuesto sobre la renta para los años 2023 y 2024 son más bajas que bajo el sistema anterior, el nuevo sistema tributario ofrece muy pocas opciones de exenciones o deducciones.
- En contraste, el sistema tributario anterior permitía hasta 70 deducciones o exclusiones para reducir la renta imponible y la obligación del impuesto sobre la renta en los años fiscales 2022 y 2023.
Preguntas frecuentes sobre los nuevos bloques de impuestos sobre la renta para el año fiscal 2023
¿Cuál es el límite superior de exención de impuestos en 2023 y 2024?
Sí, el nuevo régimen fiscal no altera los tramos del impuesto sobre la renta para los años 2023-24 (año fiscal 2022-23) en función de la edad del contribuyente. Por lo tanto, independientemente de la edad del contribuyente, la cantidad máxima de ingresos que puede estar exenta del impuesto es de 2,5 rupias lakh.
¿Cuál será el nuevo límite impositivo en 2023?
Según el nuevo sistema tributario, los bloques del impuesto sobre la renta se modificaron en el presupuesto de 2023. La autoridad pública aumentó el límite de exclusión salarial esencial de 2,5 rupias lakh a 3 rupias lakh según el nuevo sistema impositivo.
¿Qué es la exención de impuestos de 24?
La Sección 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite a los propietarios deducir hasta Rs. 2.00.000 (1.50.000 rupias si presenta declaraciones del año fiscal anterior) sobre los intereses de su préstamo hipotecario si el propietario o miembros de su familia viven en la propiedad. Cuando la casa está alquilada no se deduce la totalidad de los intereses.
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Source: vtt.edu.vn